Officiële tarieven 2026
Kantelpunt berekening
Risicoprofiel meenemen
Holding uitleg
1
Jouw situatie
Wat is je winst en hoe werk je?
Vóór belasting en salaris
€
Woning, spaargeld, beleggingen
2
Risicoprofiel
Niet alleen fiscaal — ook dit bepaalt de beste keuze
Welke situaties zijn op jou van toepassing? Klik aan wat klopt.
⚖️
Groot aansprakelijkheidsrisico
Contracten van €50.000+, fouten kunnen grote schade veroorzaken🏠
Ik heb veel privébezittingen
Eigen woning, beleggingen, spaargeld dat ik wil beschermen👤
Ik heb momenteel maar één opdrachtgever
Schijnzelfstandigheid risico — zie uitleg verderop📈
Ik wil het bedrijf ooit verkopen
Via aandelen verkoop is fiscaal veel voordeliger👥
Ik wil mensen in dienst nemen
BV is makkelijker voor personeelsbeleid en pensioen💰
Ik wil winst opbouwen in het bedrijf
Niet alles uitkeren — reserves opbouwen voor later3
Fiscale vergelijking
Wat betaal je in elke rechtsvorm?
Beste optie op basis van jouw situatie
—
| ZZP / Eenmanszaak | VOF | BV | Holding + BV |
|---|
Jouw kantelpunt
Bij welke winst wordt een BV fiscaal voordeliger?
€ 0€ 200.000
4
De vier rechtsvormen uitgelegd
Wanneer slim, wanneer gevaarlijk
ZZP / Eenmanszaak
Juridisch hetzelfde. ZZP is de populaire term, eenmanszaak de juridische. Jij bent het bedrijf — geen apart rechtspersoon.
✓ Voordelen
✓ Simpelste start — direct actief
✓ Zelfstandigenaftrek €1.200 (2026)
✓ MKB-winstvrijstelling 12,70%
✓ Startersaftrek eerste 3 jaar
✓ Lage administratiekosten
✗ Aandachtspunten
✗ Volledig privé aansprakelijk
✗ Geen WW, geen loondoorbetaling ziekte
✗ Schijnzelfstandigheid risico bij 1 opdrachtgever
✗ Hoge IB bij winst boven €80.000
VOF — Vennootschap onder Firma
Twee of meer mensen die samen ondernemen. Beide vennoten zijn zelfstandig ondernemer voor de belasting — en beiden aansprakelijk voor de ander.
✓ Voordelen
✓ Beide vennoten claimen zelfstandigenaftrek
✓ Fiscaal aantrekkelijk bij gezamenlijke winst €80K-€200K
✓ Flexibel en laagdrempelig
✓ Winst vrij te verdelen tussen vennoten
✗ Aandachtspunten
✗ Hoofdelijk aansprakelijk — ook voor fouten van de ander
✗ Als één vennoot schulden maakt, betaalt de ander mee
✗ Vertrouwen in partner cruciaal
✗ Geen bescherming privévermogen
BV — Besloten Vennootschap
Apart rechtspersoon. Jij bent DGA — Directeur Groot Aandeelhouder. Beperkte aansprakelijkheid, maar verplicht DGA-loon.
✓ Voordelen
✓ Privévermogen beschermd
✓ VPB 19% tot €200.000 — lager dan IB toptarief
✓ Timing dividend zelf bepalen
✓ Bedrijf makkelijker overdraagbaar via aandelen
✗ Aandachtspunten
✗ DGA-loon verplicht — minimaal €58.000 in 2026
✗ DGA-loon is sectorafhankelijk — niet altijd €58K
✗ Hogere administratiekosten
✗ Geen zelfstandigenaftrek of MKB-vrijstelling
Holding + Werk-BV
De slimste structuur bij groei. 1 BV is geen BV — bij een claim kan alles verloren gaan. Een holding beschermt.
✓ Voordelen
✓ Werk-BV draait risico — Holding vangt winst op
✓ Dividend werk→holding belastingvrij (deelnemingsvrijstelling)
✓ Vermogen in Holding beschermd tegen aansprakelijkheid werk-BV
✓ Optimale timing voor dividenduitkering privé
✓ Wet excessief lenen: max €500K lenen van eigen BV
✗ Aandachtspunten
✗ Dubbele administratiekosten — twee BV's
✗ Meer complexiteit — vereist goede accountant
✗ Achteraf toevoegen kost €1.500–€3.000 extra
Waarom 1 BV geen BV is
De Holding structuur beschermt wat je opbouwt
Jij
DGA privé
↓ 100% aandeelhouder
Holding BV
Vermogen, reserves, beleggingen
Veilig — buiten bereik van claims op werk-BV
↓ 100% aandeelhouder · dividend belastingvrij omhoog (deelnemingsvrijstelling)
Werk-BV
Omzet, klanten, contracten, risico
Als hier iets misgaat — Holding blijft intact
🛡️ VermogensbeschermingWat in de Holding zit is veilig. Een claim op de Werk-BV raakt de Holding niet.
💸 Belastingvrij dividendWerk-BV keert winst uit aan Holding — belastingvrij via deelnemingsvrijstelling. Pas bij uitkering naar privé betaal je box 2.
⏱️ Timing bepaal je zelfWinst in Holding laten zitten → alleen 19% VPB. Uitkeren wanneer het fiscaal gunstig is.
📋 Wet excessief lenenJe mag maximaal €500.000 lenen van je eigen BV (peildatum 31 dec). Meer? Dan belasting over het surplus in box 2.
DGA-loon: niet voor iedereen hetzelfde
Het minimum DGA-loon in 2026 is €58.000. Maar dat is alleen het minimum. De Belastingdienst kijkt naar wat vergelijkbare functies in loondienst verdienen.
Een schoonmaakbedrijf komt weg met €58.000. Een advocaat of IT-architect waarbij medewerkers €120.000 verdienen, moet zichzelf minstens dat betalen.
De doelmatigheidsmarge van 25% is per 2023 volledig afgeschaft. Je mag niet meer 75% van het marktconforme loon hanteren — het moet het volledige bedrag zijn.
!
Schijnzelfstandigheid
Belangrijk als je als ZZP werkt
⚠️ Wanneer loop je risico?
🔴
Één opdrachtgever — Geen ondernemersrisico, economisch volledig afhankelijk. Sterkste signaal voor schijnzelfstandigheid.
🔴
Persoonlijke arbeid vereist — Je kunt jezelf niet vervangen door een ander. Dan is er sprake van een persoonlijke arbeidsrelatie.
🔴
Gezagsverhouding aanwezig — Opdrachtgever bepaalt hoe, wanneer en waar je werkt. Dat is een werkgever-werknemer relatie.
🟡
Een BV oprichten lost dit NIET op — De Belastingdienst kijkt naar de arbeidsrelatie, niet naar de rechtsvorm. Een factuur van een BV maakt geen verschil als de situatie feitelijk een dienstbetrekking is.
🟢
Wat wél helpt — Meerdere opdrachtgevers, vervangbaarheid, eigen materiaal en risico, eigen acquisitie, niet integraal opgenomen in de organisatie van de opdrachtgever.
🟢
Handhaving actief vanaf 2025 — Na jaren van gedoogbeleid controleert de Belastingdienst nu actief. Opdrachtgevers weigeren al ZZP-constructies met kenmerken van schijnzelfstandigheid.
Wil je jouw situatie exact laten doorrekenen?
Een fiscalist bekijkt jouw omzet, sector, risicoprofiel en groeistrategie — en geeft concreet advies over de beste rechtsvorm voor jou.
Gratis adviesgesprek aanvragen